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一家公司注销后递延注销所得税资产如何处理

  公司因经营不善倒闭或者是注销后,资产怎么处理?小编为大家讲述一个重点就是公司注销后递延所得税资产怎么处置?这下面包括了这个计算公式,以及企业清算所得的所有内容!
 

一家公司注销后递延注销所得税资产如何处理

  递延所得税资产在贷方表示什么意思?

  递延所得税资产在贷方表示预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的数额。

  递延所得税资产 ,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

  递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

  借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。

  贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。

  公司注销后递延所得税资产怎么处置?

  企业清算所得的计算:

  1、企业清算的所得税处理包括以下内容:

  (1)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;

  (2)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;

  (3)改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;

  (4)依法弥补亏损,确定清算所得;

  (5)计算并缴纳清算所得税;

  (6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等.

  2、企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得.

  对照财税[2009]60号文:清算的清算所得的计算公式如下:

  清算所得

  =企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损.
 

一家公司注销后递延注销所得税资产如何处理

  其中:

  (1)债务清偿损益=债务的计税基础-债务的实际偿还金额.正数为收益,负数为损失.

  (2)公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费,不包含企业以前年度欠税.

  需要注意的一点是,在企业资产负债表中有两个特别的项目需要关注,一个是递延所得税资产,一个是递延所得税负债.在计算企业清算所得时,是直接用资产的可变现价值或交易价格减去的资产的计税基础,而不是账面价值.因此,递延所得税资产或负债实际已经转回了.所以,这项资产或负债在计算企业清算所得时就无须考虑.
 

一家公司注销后递延注销所得税资产如何处理

  如果以企业资产或负债的账面价值为基础计算清算所得,则清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的账面价值-清算费用-相关税费+债务的账面价值-债务的实际偿还金额-弥补以前年度亏损-递延所得税资产+递延所得税负债。

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